摘要：个别地区房地产行业的涉税背法标题问题尤其严重《福清市地税局稽查局2010年度税收专项查抄工作总结》称，2010年专项查抄查补各项收进2227.95万元，此中，共实施查补房地产行业税款约2126万元。

房地财产成偷逃税重灾区

    2014年税收专项查抄大年夜幕初启。《经济参考报》记者日前从国度税务总局得悉，房地产及建筑安装业再次被列为指令性查抄项目，这是房地财产自2002年以来持续12年被纳进查抄范围。

    体量大年夜、利润高的房地产行业触及8个税种，包含广受存眷的地盘增值税。记者整剪发现，在往年的税收专项查抄中，房地产行业成了查补税款的“大年夜户”，有些年份几近占到全数查补税款数额的一半，其涉税背法手段花腔百出。

    凸起

    行业成偷逃税重灾区

    国度税务总局近日发布了《关于展开2014年全国税收专项查抄工作的通知》，明白2014年行业税收专项查抄项目包含3项指令性查抄项目和3项指导性查抄项目。3项指令性查抄项目是“房地产及建筑安装业”“打点出口退(免)税企业”和“股权让渡生意的企业及小我”，3项指导性查抄项目是“处所商业银行”“高污染、高能耗及产能多余企业”和“高收进者小我所得税”。据体味，每年税收专项查抄于四蒲月间周全启动，延续至11月底结束。

    记者梳理积年税收专项查抄方案发现，房地财产从2002年被纳进税收专项查抄以来，本年已经是持续12年“榜上驰名”。

    国度税务总局拟定的查抄方案要求查抄房地财产触及的营业税、企业所得税、小我所得税、地盘增值税、地盘利用税、契税、房产税和印花税，是对所有营业、所有税种的周全查抄。

    “从近几年全国展开税收专项查抄的环境看，房地产行业存在的涉税背法标题问题较为凸起。”一名来自税务稽查部门的人士指出。

    来自国度税务总局稽查局的数据显示，房地财产及建筑安装业查补收进占2006年税收专项查抄工作查补收进总额的42.51%；户均查补收进30.82万元，是整体户均查补收进的4.37倍；标题问题率为50.98%，高于全国平均标题问题率12.34个百分点。

    2007年全国房地财产及建筑安装业税收专项查抄共查补税款91.3亿元，加收滞纳金3.4亿元，罚款6.8亿元，共查补收进101.7亿元。房地财产及建筑安装业查补收进占到专项查抄查补总收进的45%，户均查补收进35.4万元，是整体户均查补收进的2.6倍。

    2011年中国税务年鉴中关于税收专项查抄的总结中出格提到，对房地产行业展开税收专项查抄是为共同国度宏不雅调控政策而摆设的重点查抄项目。2010年税务机关查抄房地产企业9.63万户，查补收进294.47亿元，占全年税收专项查抄总收进的49.23%。

    个别地区房地产行业的涉税背法标题问题尤其严重《福清市地税局稽查局2010年度税收专项查抄工作总结》称，2010年专项查抄查补各项收进2227.95万元，此中，共实施查补房地产行业税款约2126万元。

    北京明税律师事务所高级合股人夏聪奉告《经济参考报》记者：“从2002年开端，每年房地财产和建筑安装行业都进围(税收专项查抄)，申明行业面对的税收标题问题比较多。房地财产这几年成长比较快，每年房地产查补的收进几近占到全部专项查抄的一半。”

    夏聪还暗示“我们多年帮忙房企应对专项查抄，就我们所接触的环境看，房地产行业比来几年来查补的税收收进是呈逐年增加态势的，我感觉占全数查补税款的比例大年夜体上也会有所增加。”

    金杜律师事务所税务部负责人董刚说：“我作为税务律师，为一些房地产开辟企业供给税务和法令办事，对房地产行业的业态和信息有必然体味。房地产行业营业复杂，触及的税种比较多，拿地、立项、融资、拆迁、扶植、发卖，各个环节标题问题都比较集中，假定不放过任何细节、深究严查，很难说有多少房企能100%在税务上合规。”

    手法

    逃漏税把戏迭出

    中国政法大年夜学财税金融法研究所传授施正文接管《经济参考报》记者采访时暗示“每年税务总局进行税收专项查抄，选择重点查抄对象有几重考虑：一是重点选择税收征管可能存在缝隙或税收风险较大年夜的行业；二是这个行业比较首要，税源大年夜，对完成税收收进任务影响较大年夜；三是这个行业范畴比来出台新的律例、政策，履行中可能对政策的理解不太清晰从而呈现风险；四是按照积年查抄中发现的标题问题，选择持久以来标题问题比较严重的行业；五是选择一些好久没有被拔取的行业。”

    他觉得，房地产行业持续多年被列为税收查抄的重点，是因为该行业合适上述五条尺度中的多项“房地产是支柱财产，利润高，税负比较重，触及多个税种，对税收收进供献大年夜，持久存在风险，等闲呈现逃漏税”。

    施正文奉告记者，在往年专项查抄后发布的欠税名单中，良多房企都曾呈现过。特别是大年夜房企，每年纳税额很高，经由过程欠税或避税可以获得很高的收益。

    一名处所税务系统工作人士指出，良多房地产企业纳税人一味寻求好处的最大年夜化，偷逃税现象较为严重。成心隐瞒利润回避税收，不记或少记收进，虚列成本费用，设置“账外账”，开具子虚发票、白条等都是企业的惯用手段。

    别的，有良多企业经由过程税收规画把利润转移到享受税收优惠的处所。“好比设置一个高新手艺企业，把其他企业的利润转移到高新手艺企业，享受15%的所得税率，而非一般企业的25%的税率。或在维尔京群岛等避税地设置公司，经由过程让渡订价把利润转移到避税地，来回避中国征税。”施正文说，“还有一些房地产企业让渡地盘、房产的时辰，为了规避营业税、地盘增值税、契税等生意环节税种，常常经由过程公司股权的编制让渡，如许就只触及所得税的标题问题了。”

    董刚则觉得，房地产企业的税收缝隙，除房企本身的标题问题，和处所当局的立场也密不成分。“对处所财务而言，地盘出让是很大年夜一部门收进来历，处所当局对房企的治理、立场影响着处所地盘出让的收进。同时，房地产行业的良多税种是处所税种，由处所税务局治理，而处所税务局受处所当局的影响比较大年夜。包含地盘增值税在内的一些税种这些年征管力度没有达到预期，我觉得和部门处所当局的立场有很大年夜关系。”他说。

    治理

    税种设置有待调剂

    专家觉得，税务总局针对可能存在税收风险的行业展开每年一度的税收专项查抄，加大年夜了征管力度，经由过程查抄发现房地产等行业在纳税中存在的标题问题，有助于规范纳税，成效值得必定。不外，要从底子上解决标题问题，还需要进一步健全、完美税制。

    施正文觉得，应对当前税种设置进行调剂和鼎新。以地盘增值税为例，实际中能不克不及征收到位、税种是不是是需要鼎新，都需要会商。政策层面、征管层面和实际层面的良多标题问题都交叉在房地产范畴。

    施正文奉告记者：“我觉得应当对房地产范畴的税种进行回并。良多税种是反复的，好比土增税和企业所得税。税种的回并应当和房地产税立法连络起来。同时，‘营改增’应尽快推动，把建筑业、不动产行业纳进。别的房地产范畴税收首要在生意环节，持有环节几近没有。为了遏制投契行动，应削减生意环节税负，增加持有环节税负，有益于财富公允分派。”

    别的，多位业浑家士觉得，税收费用承担太重，影响房地财产健康成长。上述处所税务系统工作人士奉告记者，房地产行业不但税多，触及的各类收费也多，高额的费用支出较着加重了房地产行业的整体负挑程度，弱化了税收的调控能力。是以不合理的收费应当清理。别的，房地产行业税负偏高且存在反复课税标题问题。“假定合法纳税，房地产行业的税负较着高于其他行业，晦气于行业的健康成长。”该人士称。

    董刚则暗示，解决标题问题，除要从立法层面、税务监管方面加强外，也需要培养纳税人合规纳税的意识。企业方面应当避免成心钻空子、偷逃税的行动。